Özetle en önemli noktalar
- § 131b BAO’ya (federal vergi usul kanunu) göre Registrierkassenpflicht (yazar kasa zorunluluğu), bir işletme yılda 15.000 €’dan fazla ciro ve bunun 7.500 €’dan fazlasını nakit satış olarak yaptığı anda geçerlidir. Yerinde kartla ödemeler nakit satış sayılır.
- § 132a BAO’ya göre Belegerteilungspflicht (fiş verme yükümlülüğü), kasa zorunluluğu olmasa da ilk nakit satıştan itibaren geçerlidir. 1 Ekim 2026’dan beri elektronik fişler çok daha kolay mümkün.
- Her kasanın, FinanzOnline’da kayıtlı bir imza oluşturma birimine sahip bir güvenlik donanımına (Sicherheitseinrichtung) ihtiyacı vardır. Startbeleg (başlangıç fişi) ve Jahresbeleg (yıllık fiş) BMF Belegcheck uygulamasıyla kontrol edilir.
- “Kalte-Hände-Regelung” (soğuk eller kuralı, 2026’dan beri net 45.000 €’ya kadar) gibi istisnalar yalnızca açık havadaki satışları, dağ kulübelerini, küçük Buschenschank’ları ve dernek şenliklerini kapsar.
- Online ödenen siparişler nakit satış değildir. Ama teslim alma veya teslimatta nakit ya da kartla tahsilat yapan biri bunun için kasaya ve fişe ihtiyaç duyar.
Bu yazı genel bilgi amaçlıdır ve hukuki ya da vergi danışmanlığının yerini tutmaz. Kurallar değişebilir ve kısmen eyaletten eyalete farklıdır: ayrıntıları ticaret odanızdan (WKO veya IHK), yetkili makamdan ya da mali müşavirinizden kontrol edin.
Gastronomide kimin Registrierkasse’ye ihtiyacı var
Registrierkasse zorunluluğu § 131b Bundesabgabenordnung’da (BAO) yer alır. Nakit satışların elektronik bir yazar kasa, bir kasa sistemi veya başka bir elektronik kayıt sistemiyle tek tek kaydedilmesini ister. Bunun için iki sınırın aynı anda aşılması gerekir: işletme başına 15.000 € yıllık ciro ve yılda 7.500 €’dan fazla nakit satış. Her iki tutar da net, yani KDV hariç olarak anlaşılmalıdır.
Gastronomi için belirleyici olan, neyin “nakit” sayıldığıdır. Yasa buna yalnızca banknotları ve madeni paraları değil, açıkça banka kartı (Bankomat) veya kredi kartıyla ödemeleri, nakit çekleri ve para yerine kabul ettiğiniz kendi çıkardığınız hediye çeklerini veya fişleri de dahil eder. Misafirlerin neredeyse tamamının terminalde telefonla ödediği bir kafenin de yani ağırlıklı olarak nakit satışı vardır. Bu yüzden normal işleyişteki hemen her restoran, her bar ve her kafe sınırları çabucak aşar.
| Konu | Kural | Hukuki dayanak |
|---|---|---|
| Ciro sınırları | İşletme başına yılda 15.000 €’dan fazla ciro ve 7.500 €’dan fazla nakit satış (net) | § 131b Abs. 1 Z 2 BAO |
| Nakit sayılanlar | Nakit para, banka ve kredi kartı, nakit çekler, kendi hediye çekleriniz ve fişleriniz | § 131b Abs. 1 Z 3 BAO |
| Yükümlülüğün başlangıcı | Sınırların ilk kez aşıldığı beyan döneminden sonraki dördüncü ayın başında | § 131b Abs. 3 BAO |
| Yükümlülüğün sonu | Sınırlar artık aşılmıyorsa ve bu gelecekte de öngörülebiliyorsa bir sonraki takvim yılından itibaren | § 131b Abs. 3 BAO |
| Fiş verme | Kasa zorunluluğundan bağımsız olarak ilk nakit satıştan itibaren | § 132a BAO |
| Manipülasyona karşı koruma | İmza veya mühürlü teknik güvenlik donanımı, ayrıntılar RKSV’de | § 131b Abs. 2 BAO, RKSV |
Bir örnek: Şubatta bir Imbiss açıyorsunuz ve martta her iki sınırı da aşıyorsunuz. KDV ön beyannamesini aylık veriyorsanız kasa zorunluluğu 1 Temmuz’da başlar. O zamana kadar yine de her nakit satışı tek tek kaydetmeli ve örneğin numaralı bir fiş koçanından (Paragonblock) fiş vermelisiniz. Pratikte ise çoğu mekân doğrudan bir kasayla başlar, çünkü işleyiş sırasında geçiş daha zahmetlidir. Kasanın kuruluşun geri kalanına nasıl oturduğunu Avusturya’da gastronomi işletmesi kurmak rehberi anlatıyor.
Fiş verme yükümlülüğü: Fişte neler olmalı
Kasadan bağımsız olarak § 132a BAO’ya göre fiş verme yükümlülüğü ilk nakit satıştan itibaren geçerlidir. Fişi düzenlemeli ve misafire sunmalısınız. Denetim yapılabilmesi için misafirin fişi alıp mekânın dışına kadar götürmesi beklenir; ama bunu zorla sağlayamazsınız. Kendiniz bir nüshayı veya elektronik kopyayı yedi yıl saklarsınız.
- İşletmenizin açık adı
- İşlemi açıkça tanımlayan sıra numarası
- Fişin düzenlenme tarihi
- Yemek ve içeceklerin miktarı ve ticari adı
- Vergi oranlarına göre ayrılmış nakit ödeme tutarı
- Güvenlik donanımlı kasalarda ek olarak: kasa kimlik numarası, tarih ve saat ile makinece okunabilir bir kod (çoğunlukla bir QR kod)
Çok sayıda gelip geçen müşterisi olan mekânlar için bu gerçek bir rahatlamadır: daha az kâğıt, tezgâhın önünde yerde daha az fiş. Kasa sağlayıcınıza hangi seçenekleri desteklediğini sorun; örneğin müşteri ekranında bir QR kod veya rezervasyonlu misafirlere e-postayla gönderim.
Güvenlik donanımı, Startbeleg ve Jahresbeleg
1 Nisan 2017’den beri her Registrierkasse bir teknik güvenlik donanımıyla manipülasyona karşı korunmalıdır (§ 131b Abs. 2 BAO ve Registrierkassensicherheitsverordnung, yazar kasa güvenlik yönetmeliği, RKSV). Her nakit satış elektronik bir imza veya mühürle zincirlenir; böylece sonradan yapılan değişiklikler fark edilir. İmza bir imza veya mühür oluşturma biriminden gelir: bir akıllı kart, bir USB modülü veya bir güven hizmeti sağlayıcısının online hizmeti. Kanıtı fişlerinizdeki QR kod taşır.
İmza oluşturma birimini temin edin
Çoğunlukla kasa sağlayıcınız üzerinden; kart, modül veya bulut çözümü olarak.
FinanzOnline’da kaydettirin
İmza oluşturma birimi ve kasa, FinanzOnline (Maliye’nin online portalı) üzerinden veya kasa üreticinizin arayüzüyle bildirilir. BMF rehberine göre en geç kullanıma alındıktan bir hafta sonra.
Startbeleg oluşturun
Kasa, fiş zincirini başlatan 0 €’luk bir fiş üretir.
Startbeleg’i kontrol edin
BMF Belegcheck uygulamasıyla QR kodu tarar ve FinanzOnline’daki doğrulama koduyla onaylarsınız. Yeşil bir onay işareti her şeyin doğru olduğunu gösterir.
Aylık fişleri düzenli oluşturun
Her ayın sonunda kasa, ciro sayacının durumunu fiş zincirinde güvence altına alan bir aylık fiş (Monatsbeleg) üretir.
Jahresbeleg’i kontrol edin
Aralık ayının aylık fişi aynı zamanda Jahresbeleg’dir (yıllık fiş). Yine Belegcheck uygulamasıyla, en geç ertesi yılın 15 Şubat tarihine kadar kontrol edilmelidir.
İstisnalar ve kolaylıklar
Barumsatzverordnung (nakit satış yönetmeliği) bazı istisnalar öngörür. Bunlar birçok kişinin sandığından daha dardır ve çoğunlukla cironun yalnızca bir kısmı için geçerlidir. Sınır tutarları 1 Ocak 2026’da yükseltildi.
| İstisna | Koşullar | Neyin gerekmediği |
|---|---|---|
| Açık havadaki satışlar (“Kalte Hände”, soğuk eller) | Kapı kapı veya kamuya açık yollarda ve meydanlarda, sabit kapalı mekânlarda olmayan satış; yılda net 45.000 €’ya kadar (2025’e kadar: 30.000 €). Sınır yalnızca açık havadaki satışlar için geçerlidir. | Bu satışlar için kasa ve fiş; günlük hasılat kasa sayımıyla (Kassasturz) |
| Yayla, dağ, kayak ve sığınma kulübeleri | Net 45.000 €’ya kadar yıllık ciro | Kasa, tek tek kayıt ve fiş |
| Buschenschank | Yılda en fazla 14 açılış günü ve net 45.000 €’ya kadar yıllık ciro (tüm işletme için sınır) | Kasa, tek tek kayıt ve fiş |
| Kamu yararına çalışan derneklerin kantinleri | Net 45.000 €’ya kadar, yılda en fazla 52 faaliyet günü | Kasa, tek tek kayıt ve fiş |
| Küçük dernek ve kurum şenlikleri | İtfaiye veya spor şenlikleri gibi ayrıcalıklı kurumların belirli şenlikleri | Kasa ve fiş |
| Otomatlar | Satış başına 20 €’ya kadar ürün ve hizmet otomatları | Kasa ve fiş; basitleştirilmiş hasılat tespiti |
Noel pazarındaki bir kestane standı için “soğuk eller” kuralı uygun olabilir. Bir Würstelstand (sosis büfesi), bir kiosk veya bir food truck için genellikle olmaz, çünkü orada kapalı bir mekândan satış yapılır. Sınırda kalan durumları önceden mali müşavirinizle (Steuerberatung) veya vergi dairesiyle (Finanzamt) netleştirin. Düzenli olarak servis yapan, yani 14’ten fazla açılış günü olan bir Heuriger da normal bir kasaya ihtiyaç duyar. Heuriger için başka nelerin geçerli olduğu Heuriger ve Buschenschank açmak rehberinde yazıyor.
İşletme yeri dışındaki satışlar için mobil gruplar denen bir kolaylık vardır: Bir nüshasını saklamanız koşuluyla yerinde elle bir fiş (Paragonbeleg) düzenleyebilir ve satışı döndükten sonra gereksiz gecikme olmadan kasaya kaydedebilirsiniz. Bunun catering’iniz veya kendi teslimat hizmetiniz için uygun olup olmadığını mali müşavirinizle netleştirmelisiniz. Çoğu zaman daha kolay olan, doğrudan yerinde imzalayan, cep telefonunda çalışan bir mobil kasa uygulamasıdır.
Bahşiş, kasa arızası ve cezalar
Bahşiş
Misafirlerin personele gönüllü olarak verdiği bahşiş işletmenin cirosu değildir ve çalışanlar için § 3 Abs. 1 Z 16a EStG’nin (gelir vergisi kanunu) koşulları altında vergiden muaftır. Ancak misafir bahşişi kartla öderse, bahşiş sizin hesabınızdan geçer. Bu yüzden birçok kasa sistemi, günlük hasılat ve ekibe yapılan ödeme izlenebilir kalsın diye onu cironun dışında ayrı bir kalem olarak kaydeder. Ekip içinde saatlere, puanlara veya rollere göre adil paylaşımı ücretsiz bahşiş paylaştırma hesaplayıcı üstlenir. İşletme sahibi olarak kendinizin aldığı bahşiş ise işletme gelirine girer. Sosyal sigorta için 1 Ocak 2026’dan beri gastronomi ve otelcilik meslek birliklerine (Fachverbände) bağlı işletmeler için ülke çapında bir bahşiş götürü tutarı (Trinkgeldpauschale) geçerlidir: 2026’da tahsilat yapanlar (mit Inkasso) için ayda 65 €, tahsilat yapmayanlar (ohne Inkasso) için 45 €; sonraki yıllarda artışlarla. Kartla bahşişi somut olarak nasıl kaydedeceğinizi en iyisi mali müşavirinizle kararlaştırın.
Kasa arızalanırsa
- Kasa tamamen arızalanırsa (elektrik, donanım): Fişleri fiş koçanından elle düzenleyin, nüshasını saklayın, onarımdan sonra satışları kasaya sonradan girin.
- Yalnızca imza oluşturma birimi arızalanırsa: Kasa çalışmaya devam eder, fişlerde arızaya dair bir not yer alır.
- Arıza 48 saatten uzun sürerse: BMF rehberine göre bir hafta içinde FinanzOnline üzerinden bildirin, yeniden çalışmaya başlamayı da.
- Yeni kasa veya yeni imza kartı: yeniden kaydettirin, Startbeleg oluşturun ve kontrol edin.
Cezalar
Zorunluluğa rağmen Registrierkasse kullanmayan veya güvenlik donanımı olmayan bir kasa işleten biri, § 51 Abs. 1 lit. c FinStrG’ye (mali ceza kanunu) göre bir mali düzen ihlali işler ve bu 5.000 €’ya kadar para cezasıyla cezalandırılabilir. Buna daha büyük bir risk eklenir: Kayıtlar usulüne uygun değilse vergi dairesi vergi matrahını tahmin edebilir. Kasa verilerini kasıtlı olarak manipüle eden biri, çok daha yüksek cezalarla vergi kaçakçılığı nedeniyle mali ceza davası riskini göze alır.
Doğrusu böyle
- Kasayı açılıştan önce kurun, kaydettirin ve Startbeleg’i kontrol edin
- Aylık fişleri saklayın ve Jahresbeleg’i 15 Şubat’a kadar zamanında kontrol edin
- Arızalar için bir fiş koçanını el altında tutun
- Kartla bahşişi ayrı bir kalem olarak kaydedin
- Ekibi eğitin: her satış kasaya, her misafire bir fiş sunulur
Bunlardan kaçının
- İçecekleri “sözlü siparişle” servis edip sonra toplu olarak girmek
- “Soğuk eller” kuralını Schanigarten’e (kaldırım bahçesi) veya Imbiss arabasına uygulamak
- İmza oluşturma biriminin arızasını günlerce görmezden gelmek
- Gerekçesiz iptal (storno) kaydetmek
- Teslim almada nakit ödenen online siparişleri kasayı atlayarak yürütmek
Online sipariş, web sitesi ve Registrierkasse
Bugün birçok mekân siparişleri kendi web sitesi, bir uygulama veya teslimat platformları üzerinden alıyor. Vergi açısından belirleyici olan sipariş yolu değil, ödeme şeklidir. WKO’ya göre online bankacılık, PayPal veya internette kredi kartıyla ödemeler nakit satış değildir. Yalnızca online ödeme yapılan bir web mağazası bu nedenle Registrierkasse zorunluluğundan muaftır. Ancak satışlar yine de eksiksiz kaydedilmelidir ve burada da misafir bir fiş veya fatura alır.
| Durum | Nakit satış mı? | Neye ihtiyacınız var |
|---|---|---|
| Online sipariş, online ödeme, teslim alma | Hayır | Kayıt ve mağazadan fiş veya fatura |
| Online sipariş, teslim almada nakit veya kartla ödeme | Evet | Mekândaki gibi Registrierkasse ve fiş |
| Kendi teslimatınız, kapıda kartla veya nakit ödeme | Evet | Mobil kasa veya işletme yeri dışındaki satışlar için kolaylık |
| Teslimat platformundan sipariş, platform üzerinden online ödeme | Genellikle hayır | Platformun hesap dökümünü saklayın |
| Online satılan hediye çeki, mekânda kullanılır | Kendi hediye çeklerinizin kullanımı nakit ödeme sayılır | Kullanımı kasadan kaydedin |
Web siteniz için bunun anlamı şudur: Online ödemesiz bir sipariş veya teslim alma formu, kasa işlemini yalnızca mekâna kaydırır. Online ödemeyle tezgâhta zaman kazanırsınız, ama mağazayı ve kasayı düzgün şekilde birleştirmeniz gerekir. Mekânınız için hangi sipariş yollarının kârlı olduğunu ve platformların maliyetini teslimat platformları ve kendi online siparişiniz rehberi karşılaştırıyor. Kaparolu veya no-show ücretli masa rezervasyonları için de aynı ilke geçerlidir; ayrıntılar Online rezervasyon rehberinde.
Fiyatlar da birbirine uymalıdır: Web sitesinde yazanlar kasayla ve mekândaki menüyle aynı olmalıdır. Farklılıklar misafirleri kızdırır ve denetimlerde göze çarpar. Fiyatları doğru şekilde nasıl göstereceğinizi Avusturya’da fiyat gösterimi rehberinde okuyabilirsiniz.
Menü, fiyatlar ve sipariş düğmesi tek bir web sitesinde
Gastronomi web sitenizi metin olarak menü, açılış saatleri ve sipariş ya da rezervasyon düğmesiyle kuruyoruz. Önce mekânınız için ücretsiz bir önizlemeye bakın.
Gastro web sitenizin bizim tasarladığımız ücretsiz bir önizlemesi.
Kontrol listesi: Kasa açılışa hazır
İlk misafirden önce
- RKSV’ye uygun güvenlik donanımlı kasa sistemi seçildi (sabit, tablet veya telefon uygulaması)
- İmza veya mühür oluşturma birimi ve kasa FinanzOnline’da kaydedildi
- Startbeleg oluşturuldu ve BMF Belegcheck uygulamasıyla kontrol edildi
- Ürünler yemekler ve içecekler için doğru vergi oranlarıyla tanımlandı
- Bahşiş ayrı bir kalem olarak ayarlandı, ekibe ödemesi düzenlendi
- Elektronik fiş (ekran, e-posta, uygulama) ve istek üzerine kâğıt fiş test edildi
- Arızalar için fiş koçanı hazırlandı, arıza bildirimi süreci not edildi
- Online siparişler ve hediye çekleri kasayla uyumlu hâle getirildi
- Jahresbeleg tarihi (en geç 15 Şubat) takvime girildi
Menünüz için QR kod
Doğrudan online menünüze götüren bir QR kodu ve masa standını ücretsiz oluşturun.
