Самое важное вкратце
- Registrierkassenpflicht (обязанность иметь кассу) по § 131b BAO действует, как только предприятие получает более 15.000 € годового оборота, из них более 7.500 € наличными. Оплата картой на месте считается наличным оборотом.
- Belegerteilungspflicht (обязанность выдавать чек) по § 132a BAO действует уже с первой наличной продажи, даже без обязанности иметь кассу. С 1 октября 2026 года электронные чеки стали заметно проще.
- Каждой кассе нужно защитное устройство (Sicherheitseinrichtung) с модулем создания подписи, зарегистрированное в FinanzOnline. Стартовый чек и годовой чек проверяются приложением BMF-Belegcheck.
- Исключения вроде правила «холодных рук» (Kalte-Hände-Regelung, с 2026 года до 45.000 € нетто) касаются только продаж под открытым небом, горных хижин, небольших Buschenschanken и праздников объединений.
- Заказы, оплаченные онлайн, не являются наличным оборотом. Но если вы получаете оплату наличными или картой при самовывозе или доставке, для этого нужны касса и чек.
Эта статья носит общий информационный характер и не заменяет юридическую или налоговую консультацию. Правила меняются и частично различаются по федеральным землям: уточняйте детали в своей Wirtschaftskammer (WKO) или IHK, в компетентном ведомстве или у налогового консультанта.
Кому в общепите нужна Registrierkasse
Обязанность иметь кассу закреплена в § 131b Bundesabgabenordnung (BAO, Федеральный налоговый кодекс). Она требует, чтобы наличные продажи по отдельности фиксировались электронной кассой, кассовой системой или иной электронной системой учёта. При этом одновременно должны быть превышены два порога: годовой оборот 15.000 € на предприятие и наличный оборот более 7.500 € в год. Обе суммы понимаются как нетто, то есть без НДС.
Для общепита решающее значение имеет то, что считается «наличными». Закон относит к ним не только купюры и монеты, но прямо также оплату банковской или кредитной картой, наличные чеки и собственные ваучеры или талоны, которые вы принимаете вместо денег. Кафе, где почти все гости платят телефоном через терминал, всё равно имеет в основном наличный оборот. Поэтому практически каждый ресторан, каждый бар и каждое кафе с обычной работой быстро превышает пороги.
| Тема | Правило | Правовая основа |
|---|---|---|
| Пороги оборота | Более 15.000 € годового оборота на предприятие и более 7.500 € наличного оборота (нетто) | § 131b Abs. 1 Z 2 BAO |
| Что считается наличными | наличные деньги, банковская и кредитная карта, наличные чеки, собственные ваучеры и талоны | § 131b Abs. 1 Z 3 BAO |
| Начало обязанности | С начала четвёртого месяца после отчётного периода по НДС, в котором пороги были впервые превышены | § 131b Abs. 3 BAO |
| Окончание обязанности | Со следующего календарного года, если пороги больше не превышаются и это предсказуемо и в будущем | § 131b Abs. 3 BAO |
| Выдача чеков | С первой наличной продажи, независимо от обязанности иметь кассу | § 132a BAO |
| Защита от манипуляций | Техническое защитное устройство с подписью или печатью, детали в RKSV | § 131b Abs. 2 BAO, RKSV |
Пример: вы открываете закусочную в феврале и в марте превышаете оба порога. Если вы подаёте предварительную декларацию по НДС ежемесячно, обязанность иметь кассу начинается с 1 июля. До этого вы всё равно должны записывать каждую наличную продажу отдельно и выдавать чеки, например из пронумерованной книжки квитанций (Paragonblock). На практике большинство заведений сразу начинают с кассой, потому что перейти на неё в ходе работы сложнее. Как касса вписывается в остальные шаги открытия, описывает руководство Открыть заведение общепита в Австрии.
Обязанность выдавать чек: что должно быть в чеке
Независимо от кассы Belegerteilungspflicht по § 132a BAO действует с первой наличной продажи. Вы должны создать чек и предложить его гостю. Гость должен взять чек и вынести его за пределы заведения, чтобы были возможны проверки; заставить его вы, однако, не можете. Сами вы храните копию или электронную копию семь лет.
- Однозначное обозначение вашего предприятия
- Последовательный номер, который однозначно идентифицирует операцию
- Дата выдачи чека
- Количество и принятое в торговле название блюд и напитков
- Сумма оплаты, раздельно по налоговым ставкам
- Для касс с защитным устройством дополнительно: идентификационный номер кассы, дата и время, а также машиночитаемый код (обычно QR-код)
Для заведений с большим потоком случайных гостей это реальное облегчение: меньше бумаги, меньше чеков на полу перед стойкой. Спросите у поставщика кассы, какие варианты он поддерживает, например QR-код на дисплее для клиента или отправку по e-mail для гостей с бронью.
Защитное устройство, стартовый чек и годовой чек
С 1 апреля 2017 года каждая Registrierkasse должна быть защищена от манипуляций техническим защитным устройством (§ 131b Abs. 2 BAO и Registrierkassensicherheitsverordnung, RKSV, постановление о безопасности касс). Каждая наличная продажа связывается в цепочку электронной подписью или печатью, так что последующие изменения становятся заметны. Подпись создаёт модуль создания подписи или печати: смарт-карта, USB-модуль или онлайн-сервис провайдера доверительных услуг. Подтверждение этого содержится в QR-коде ваших чеков.
Приобрести модуль создания подписи
Обычно через поставщика кассы, в виде карты, модуля или облачного решения.
Зарегистрировать в FinanzOnline
Модуль создания подписи и касса регистрируются через FinanzOnline (налоговый портал) или через интерфейс производителя кассы. Согласно руководству BMF, не позднее чем через неделю после ввода в эксплуатацию.
Создать стартовый чек
Касса создаёт чек на 0 €, с которого начинается цепочка чеков.
Проверить стартовый чек
В приложении BMF-Belegcheck вы сканируете QR-код и подтверждаете кодом аутентификации из FinanzOnline. Зелёная галочка показывает, что всё в порядке.
Регулярно создавать месячные чеки
В конце каждого месяца касса создаёт месячный чек, который фиксирует состояние счётчика оборота в цепочке чеков.
Проверить годовой чек
Месячный чек за декабрь одновременно является годовым чеком (Jahresbeleg). Его нужно проверить не позднее 15 февраля следующего года, снова с помощью приложения Belegcheck.
Исключения и упрощения
Barumsatzverordnung (постановление о наличном обороте) предусматривает несколько исключений. Они уже, чем многие думают, и чаще всего действуют только для части оборота. Пороговые суммы были повышены с 1 января 2026 года.
| Исключение | Условия | Что отпадает |
|---|---|---|
| Продажи под открытым небом («холодные руки») | Продажа вразнос или на общественных улицах и площадях, не в закрытых помещениях; до 45.000 € нетто в год (до 2025 года: 30.000 €). Порог относится только к продажам под открытым небом. | Касса и чек для этих продаж; дневная выручка определяется пересчётом кассы |
| Альпийские, горные, лыжные и спасательные хижины | Годовой оборот до 45.000 € нетто | Касса, поштучная запись и чек |
| Buschenschank | Не более 14 дней работы в год и годовой оборот до 45.000 € нетто (порог для всего предприятия) | Касса, поштучная запись и чек |
| Столовые общественно полезных объединений | До 45.000 € нетто, не более 52 дней работы в год | Касса, поштучная запись и чек |
| Небольшие праздники объединений и корпораций | Определённые праздники льготных организаций, например пожарных или спортивных обществ | Касса и чек |
| Автоматы | Торговые и сервисные автоматы до 20 € за одну продажу | Касса и чек; упрощённое определение выручки |
Для лотка с жареными каштанами на рождественском рынке правило «холодных рук» может подойти. Для сосисочного киоска (Würstelstand), киоска или фудтрака, как правило, нет, потому что там продают из закрытого помещения. Пограничные случаи заранее уточните с налоговым консультантом или в налоговой инспекции. Тому, кто регулярно наливает, то есть и хойригеру с более чем 14 днями работы, нужна обычная касса. Что ещё действует для хойригера, описано в руководстве Открыть хойригер и Buschenschank.
Для продаж вне места деятельности есть упрощение для так называемых мобильных групп: на месте можно выдать квитанцию из книжки и без лишней задержки внести продажу в кассу после возвращения, если вы храните копию. Подходит ли это для вашего кейтеринга или собственной доставки, стоит уточнить с налоговым консультантом. Проще обычно мобильное кассовое приложение на смартфоне, которое подписывает чек прямо на месте.
Чаевые, сбой кассы и штрафы
Чаевые
Чаевые, которые гости добровольно дают персоналу, не являются оборотом предприятия и для сотрудников при условиях § 3 Abs. 1 Z 16a EStG (закона о подоходном налоге) не облагаются налогом. Но если гость платит чаевые картой, они проходят через ваш счёт. Поэтому многие кассовые системы проводят их отдельной позицией вне оборота, чтобы дневная выручка и выплата команде оставались прозрачными. Справедливое распределение в команде по часам, баллам или ролям возьмёт на себя бесплатный калькулятор распределения чаевых. А вот чаевые, которые получаете вы сами как владелец или владелица, являются доходом предприятия. Для социального страхования с 1 января 2026 года действует единая по всей стране паушальная сумма чаевых (Trinkgeldpauschale) для предприятий отраслевых союзов Gastronomie и Hotellerie: в 2026 году это 65 € в месяц с инкассо (когда сотрудник сам принимает оплату) и 45 € без инкассо, с повышением в последующие годы. Как именно проводить чаевые по карте, лучше всего согласуйте с налоговым консультантом.
Если касса отказала
- Касса полностью вышла из строя (электричество, оборудование): выдавайте чеки вручную из книжки квитанций, сохраняйте копию, после ремонта внесите продажи в кассу.
- Отказал только модуль создания подписи: касса продолжает работать, на чеках есть пометка о сбое.
- Сбой дольше 48 часов: согласно руководству BMF, сообщите о нём в течение недели через FinanzOnline, так же как и о повторном вводе в эксплуатацию.
- Новая касса или новая карта подписи: снова зарегистрировать, создать и проверить стартовый чек.
Штрафы
Тот, кто вопреки обязанности не использует Registrierkasse или работает с кассой без защитного устройства, совершает финансовое административное правонарушение по § 51 Abs. 1 lit. c FinStrG (закона о финансовых правонарушениях), за которое может быть назначен штраф до 5.000 €. К этому добавляется больший риск: если учёт ведётся ненадлежащим образом, налоговая инспекция может оценить налоговую базу расчётным путём. Тот, кто целенаправленно манипулирует кассовыми данными, рискует уголовным финансовым разбирательством за уклонение от налогов со значительно более высокими штрафами.
Как сделать правильно
- Настроить и зарегистрировать кассу до открытия и проверить стартовый чек
- Хранить месячные чеки и вовремя, до 15 февраля, проверять годовой чек
- Держать под рукой книжку квитанций на случай сбоев
- Учитывать чаевые по карте отдельной позицией
- Обучить команду: каждая продажа проходит через кассу, каждому гостю предлагается чек
Лучше не надо
- Наливать напитки «на слово» и потом вбивать их скопом
- Применять правило «холодных рук» к летней веранде (Schanigarten) или фургону-закусочной
- Днями игнорировать сбой модуля создания подписи
- Проводить сторно без обоснования
- Проводить онлайн-заказы, оплаченные наличными при самовывозе, мимо кассы
Онлайн-заказ, сайт и Registrierkasse
Многие заведения сегодня принимают заказы через собственный сайт, приложение или платформы доставки. С налоговой точки зрения решает способ оплаты, а не способ заказа. Оплата через онлайн-банкинг, PayPal или кредитной картой в интернете, по данным WKO, не является наличным оборотом. Поэтому интернет-магазин, в котором оплата происходит исключительно онлайн, освобождён от обязанности иметь кассу. Но продажи всё равно нужно полностью учитывать, и здесь гость тоже получает чек или счёт.
| Ситуация | Наличный оборот? | Что вам нужно |
|---|---|---|
| Заказ онлайн, оплата онлайн, самовывоз | Нет | Учёт и чек или счёт из магазина |
| Заказ онлайн, оплата наличными или картой при самовывозе | Да | Registrierkasse и чек, как в заведении |
| Собственная доставка, оплата у двери картой или наличными | Да | Мобильная касса или упрощение для продаж вне места деятельности |
| Заказ через платформу доставки, оплата онлайн через платформу | Как правило, нет | Хранить расчёты платформы |
| Ваучер продан онлайн, погашен в заведении | Погашение собственных ваучеров считается оплатой наличными | Проводить погашение через кассу |
Для вашего сайта это значит: форма заказа или самовывоза без онлайн-оплаты лишь переносит кассовую операцию в заведение. С онлайн-оплатой вы экономите время у прилавка, но должны аккуратно связать магазин и кассу. Какие способы заказа окупаются для вашего заведения и сколько стоят платформы, сравнивает руководство о платформах доставки и собственном онлайн-заказе. Для бронирования столиков с предоплатой или платой за неявку действует тот же принцип; подробности в руководстве об онлайн-бронировании.
Цены тоже должны совпадать: то, что указано на сайте, должно соответствовать кассе и меню в заведении. Расхождения раздражают гостей и бросаются в глаза при проверках. Как правильно указывать цены, читайте в руководстве Указание цен в Австрии.
Меню, цены и кнопка заказа на одном сайте
Мы создаём сайт вашего заведения с меню в виде текста, часами работы и кнопкой заказа или бронирования. Сначала бесплатно посмотрите предварительный вариант для вашего заведения.
Бесплатный макет сайта вашего заведения, сделанный нами.
Чек-лист: касса готова к открытию
До первого гостя
- Выбрана кассовая система с защитным устройством, соответствующим RKSV (стационарная, планшет или приложение на смартфоне)
- Модуль создания подписи или печати и касса зарегистрированы в FinanzOnline
- Стартовый чек создан и проверен в приложении BMF-Belegcheck
- Товары заведены с правильными налоговыми ставками для блюд и напитков
- Чаевые настроены отдельной позицией, выплата команде урегулирована
- Протестированы электронный чек (дисплей, e-mail, приложение) и бумажный чек по требованию
- Книжка квитанций для сбоев под рукой, порядок сообщения о сбоях записан
- Онлайн-заказы и ваучеры согласованы с кассой
- Срок для годового чека (не позднее 15 февраля) внесён в календарь
QR-код для вашего меню
Бесплатно создайте QR-код и настольную подставку, которые ведут прямо на ваше меню онлайн.
